IRA 帳戶是什麼？退休帳戶好處/限制一次看

最後更新日期：2023年06月15日

IRA (Individual Retirement Account) 意旨個人的退休帳戶，藉由稅務優惠以鼓勵美國勞工主動儲蓄，IRA 不像 401k 帳戶中標的通常是資方決定投資組合，因此 IRA 可說是更投資標的選擇更多，投資人更能彈性操作的退休帳戶。

重點摘要

IRA 帳戶與 401k 的不同

與 401k 不同的是，IRA 帳戶屬於個人退休帳戶，不像 401k 帳戶是屬於企業福利之一，要固定年資後才能完全擁有帳戶金額，在其他公司後可能也需要重新開設新雇主方的 401k 帳戶，IRA 雖然沒有與雇主 Match 的機制，不過帳戶持有人在投資標的選擇、資金運用上相比 401k 更加彈性，因此更受美國勞工歡迎，根據美國投資公司協會，401k 總管理資產於 2020 年底達 6.7 兆美元，IRA 則是 12 兆美元，可說是美國數個退休計畫中最重要的帳戶。

IRA 類型－Traditional & Roth

與 401k 相似，IRA 帳戶主要分為 Traditional IRA 與 Roth IRA，Traditional IRA 與 Traditional 401k 的做法雷同，都是擁有稅務延遲的優點，意旨當你存入 Traditional IRA 時，提撥的金額可以從當年的應稅收入內扣除，該年不需要繳交那部分的所得稅，等提領時連同本金與投資收益再以當時的所得稅率合併繳交。

而 Roth IRA 則是與 Roth IRA 的做法雷同，於存入帳戶時預先繳交所得稅，提領時則免除本金與投資收益相關稅務。

首先要先來了解 IRA 的總投入限制，不管您是持有 Traditional IRA、Roth IRA，或是兩帳戶共同持有，目前小於 50 歲之美國公民只能在 IRA 帳戶上限投入 $6,000，而若大於 50 歲以上則上限提升至 $7,000，而投入的總限額會因為通膨或是其他因素有所變動。

不過無論 Traditional IRA 或是 Roth IRA 都相較 401k 限制更多且複雜，我們先說明 Traditional IRA 的限制：

Traditional IRA 在稅務能延遲的比例會因為您報稅的身分、收入狀態與是否持有雇主提供的退休帳戶（包含最常見的 401k）有所差別。

以 Single individuals 且擁有雇主提供的退休福利舉例：

修改後調整後總收入 (MAGI) 小於 $65,000 美元，您投入 Traditional IRA 之金額可以全數延遲稅務，等到提領時再連同投資收益共同繳納稅務
若您 MAGI 介於 65,000 與 $75,000 之間則享有部分延遲
大於 $75,000，則無法享受 Traditional IRA 的延遲稅務的優惠，

詳見下方兩表，其中分別以「擁有雇主提供的退休福利帳戶」與「無擁有雇主提供的退休福利帳戶」做區別，讀者可以用報稅資格與您的 MAGI（修改後調整後總收入）了解您在 Traditional IRA 是否為完全延遲、部分延遲或是無法延遲。

順帶一提，相較 Traditional 401k 在薪資撥款時使用稅前收入扣除 401k 額度，Traditional IRA 則是勞工自行使用「稅後收入」存入，因此在報稅期間記得填入擁有雇主提供的退休福利 IRA撥款金額，國稅局便會退稅給您，才能享受延遲稅務的好處。

Roth IRA 規定則與 Traditional IRA 完全不同，因此讀者務必在規劃前好好認識這兩個退休帳戶的差別，以免忽略自身權益。

Roth IRA 則是以 MAGI 來制定「存入 Roth IRA 的限額」，我們以 Single individuals 做舉例：

若您報稅的身份為單身且 MAGI 小於 $124,000，在 2020 年可存入 Roth IRA 之金額為 $6000（等於 Roth IRA 與 Traditional IRA 2020 年的總額 $6000）;
若您的 MAG 介於 $124,000 與 $139,000 之間，則是有部分存入 Roth IRA 的限制，不過剩下金額（一樣要記得兩帳戶加總上限 $6,000）仍可存入傳統 IRA；
若 MAGI為 $139,000 以上，則無法在 2020 年存入 Roth IRA，只能選擇存入 Traditional IRA。

IRA 提領限制

IRA 與 401k 相同，有領取帳戶內金額的年齡限制：IRA 法定提取資金的年齡為 59.5 歲，提早領取則有 10% 的罰款，此外資金還需納入所得稅一同繳交。不過因為 Roth IRA 於存入後已繳交所得稅，因此若是提取 Roth IRA「本金」部分則不用再繳交所得稅、罰款，不過提取後就無法再存入。

不過如果你是使用 Traditional IRA，當你年滿 70 歲，則會限制您的每年的最低提領要求（Required Minimum Distribution, RMD），從隔年 4 月 1 日前至少必須領取一定金額，到之後每年 12 月 31 日都必須完成提款要求，若是使用 Roth IRA ，因為在存入帳戶時，已繳了所得稅，因此則沒有 70 歲以後的最低取款限制。

如果您仍是未能取款的身分，但因為特殊需求需要從 Traditional 與 Roth IRA 領取資金，可免除10%罰款，只需再次繳交所得稅，更詳細可免除的條件請見連結，包含了首次購屋、失業醫療費用等等。

開始規劃你的 IRA 帳戶

IRA 與 401k 都為美國主流退休帳戶，不過 IRA 是完全屬於自己的帳戶，在好好規劃下可以擁有比 401k 更彈性的投資標的選擇，累積下來的報酬也可能因此將可觀，因此鼓勵在美讀者不要放棄這個管道來累積你的退休資產。不過，在使用時也要注意 Traditional IRA 的遞延所得稅限制與 Roth IRA 存入金額限制，以達到更好的資產配置的成效。

參考資料來源：
1.excel in finance
2.investopedia

作者：Eddy ｜圖片來源：Yuting / Unsplash

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