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本篇文章介紹美國最著名的退休帳戶-401(k),包含 401(k) 帳戶的種類、運用方式、好處等等,讓更多擁有 401(k) 帳戶的在美華人,能更妥善規劃退休帳戶,更快地達到自己的退休規劃。

談到退休,您有在為未來退休生活做打算嗎?還是壓力爆表?根據調查,台灣勞工平均退休年齡為 61 歲,美國則為 63 歲,在這短短有薪資收入的 40 年間,你是如何規劃退休進度的呢?台灣人退休後的三大收入來源無非是儲蓄、投資收入、勞保,美國勞工則不同,以 401(k) 帳戶與 IRA 帳戶為主流,光是 401(k) 帳戶就佔有 20% 美國 34 兆美元退休金市場,結至 2020 年底,401(k) 計劃約累積了 6.7 兆美元,資產管理規模相當可觀。

401(k) 帳戶是什麼?

401k 計畫是美國政府 1981 年明訂於國稅法第 401(k) 條中的延後課稅退休金計畫,是一項退休養老計畫,透過員工、雇主每月發薪前提撥部分比例的金額至員工的個人退休金帳戶,帳戶只存不領,至 59.5 歲後才可提領、70.5 歲則強制提領,透過少比例的資金、長期的累積,半強迫式的制度讓美國勞工的退休後的生活輕鬆一點。

不過 401(k) 帳戶並不是像一般銀行定存而已,而是一個投資帳戶,目前投資標的都以共同基金、ETF、股票、債券為主,其中又以共同基金為大宗,通常公司會向外尋找 401(k) 管理顧問操作,顧問會尋找適合的基金標的組合並讓帳戶持有人選擇,並收取一定比例的管理費。

Traditional 401(k) 與 Roth 401(k) 差別在哪?

401(k) 帳戶有分兩種類型:分別是 Traditional 401(k) 與 Roth 401(k),兩種帳戶大致相似,且可以同時使用,差別就在帳戶內的金額是稅前資金還是稅後資金,簡單來說,Traditional 401(k) 是退休後提領時繳稅,存入帳戶的資金為稅前資金,Roth 401(k) 則是每次存入前仍須正常繳稅,等於是以稅後資金提撥。

選擇 Traditional 401k可以提供延後課稅 / 遞延所得稅(Tax Deferred)的好處,意思是當你存入部分薪資進入 401(k) 帳戶時,提撥的金額可以從當年的應稅收入(Taxable Income)內扣除,該年不需要繳交那部分薪資的所得稅,等 401(k) 期滿時,連同本金與投資收益再以當時的所得稅率合併繳交。

選擇 Roth 401(k) 帳戶則可以提供未來提領時完全免稅(Tax Exempt)的優惠,稅務則是在當下存入時,依照您當時的個人所得標準(Tax Bracket)預扣,未來提領時則連同本金與投資收益都不用再繳交任何稅務。

要如何在這兩個帳戶中選擇呢?簡單來說可以先評估您現在與退休後的所得級距(Tax Bracket),如果預估現在個人所得稅率會高於退休後,或是您退休後預計不在美國,可以將資金配置於 Traditional 401(k),退休後再繳稅比較划算。

若您預估退休後的稅率會高於現在的稅率,則是多配置在 Roth 401(k),選擇 Roth 401(k) 的勞工多是剛出社會的年輕人,有鑑於現在稅率區間較低,抑或是認為在 401(k)累積的資產可以帶給他們可觀的成長而選擇現在先繳稅,提領時就不用再為資本利得部分繳稅。此外,川普上任後實施減稅政策,「現在」為美國個人所得稅率相對的低點,若選擇 Roth 401(k),可降低日後稅率提升的風險。

順帶一提,有些公司會同時提供兩種帳戶,勞工也可以藉由分配 Traditional 與 Roth 401(k) 的投入資金,讓當下與未來的應稅所得級距降低,實現合法節稅。

存入 401(k) 好處多多,包含了稅率優惠與福利

除了上述提到的延後課稅(Traditional 401 於未來提領才需要合併應稅所得繳稅)或是提領時免稅(Roth 401 在存入當下需合併應稅所得繳納,未來提領時則免稅)的優惠。

此外,許多美國企業也會提供 401(k) Match 做為員工福利之一,同時也是鼓勵員工多參與401(k) 的誘因,企業 Match 的方式大概如下:

例子一:

如果雇主提供 100% 的 Match 比例且最多不超過薪資的 4%,在薪資收入為 $50,000 美金的情況下,如果你每年注入 $2,000 美元 (為薪資的4%),公司同樣可以 Match 比例 100%,可以一比一提供你「額外的」 $2,000 美元進到你的 401(k)。不過要注意的是如果您提高配比,提列了 $3,000 美(為薪資的 6%)進 401(k),企業同樣只補助的 $2,000 美元(因為上限是薪資的 4%)。

例子二:

不過較多企業是提供一定比例的 Match,舉例來說如果 Match 比例改為 50% ,且金額最多不超過薪資的 8%,在薪資收入為 $50,000 美金的情況下,如果你每年注入 $4,000 美元(為薪資的 8%),公司則是提供 $2,000 美元(4,000*50%)做為Match進到你的 401(k)。

兩個例子比較,後者相較前者,員工必須主動提撥兩倍($2,000 vs $4,000)的部分薪資收入至 401(k),才能享有同樣的企業福利($2,000)。

由於每家美國企業的 401 Match 福利不同,因此在求職時,此項福利政策也可以納入選擇該企業的重要因素之一。不過也要注意各個企業 401 歸屬權的規定,在剛進入公司時員工並沒有 401k 帳戶的歸屬權,要等到一定年資後(通常是三年或是按每年按比例分發)才能擁有帳戶內的使用權,若您有離職的需求必須等到這時,才能將帳戶內資金全部轉移至 IRA 帳戶。

記得注意 401(k) 帳戶提撥上限

雖然 401(k) 相對其他美國退休帳戶彈性許多,例如擁有 401(k) 帳戶並沒有薪資收入限制,只要是美國勞工都可以申請,不過年度的提撥金額仍有一定的限制,且會依照你的年齡有所差距,每年也會根據通膨情況而調整。

以 2020 年 401(k) 帳戶提撥金額上限為例,50 歲以下勞工上限為 $19,500 美金 ,50 歲以上則有一年可額外多提撥 $6,500 美元的優惠,若再考慮個人與公司配比的總額,50 歲以下與 50 歲以上的提撥上限分別為 $57,000 與 $63,500。

帳戶提領規定

原則上在法定提領年齡 – 59.5歲之前,401(k) 帳戶只存不領,並且由公司配合的顧問公司幫您管理資產與再平衡,若要在法定年齡內提前領取則有 10% 的罰緩,且不管是 Traditional 或是 Roth 401(k),還需要繳所得稅(等於 Roth 401(k) 繳了兩次所得稅),因此在存入前要先好好思考您可以負擔的比例。

其他更特別的提領規定

開始規劃您的401k帳戶,

本文介紹了 401(k) 帳戶的制度、類型以及提領規定,希望讓更多在美華人能更認識美國退休金帳戶的類別。投資 401(k) 帳戶,不但能擁有延後課稅優惠,也能透過公司配比制度讓投資效果更顯著,最重要的是提早為未來的退休規劃做打算,讓自己擁有一個的舒適退休生活!

參考資料來源:
1.excel in finance
2.investopedia

作者:Eddy | 圖片來源:Yuting / Unsplash

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